Ist die THG-Prämie eine Steuerfalle?

In der Regel gelten Prämien als „Einkünfte aus sonstigen Leistungen“ (§ 22 Nr. 3 EStG) und sind steuerfrei. Allerdings besteht eine Freigrenze von maximal 255 Euro. Im Unterschied zu einem Freibetrag, ist ein Gewinn dabei von über 255 Euro voll steuerpflichtig.

Bei der THG-Prämie sollten private E-Auto-Besitzer deswegen bei der Wahl eines Quoten-Anbieters vorher prüfen, ob sich die angebotene THG-Prämie lohnt. Schließlich kann eine Prämie von 300 Euro nach steuerlichen Abzügen unter den steueroptimierten Betrag von 255 Euro fallen.

Das Problem bei der THG-Prämie ist, dass es sich bei der steuerfreien Auszahlung von bis zu 255 Euro nicht um einen Freibetrag handelt, sondern um eine Freigrenze. Das heißt, dass nicht alles über diesem Wert versteuert werden muss, sondern die gesamte Auszahlung voll steuerpflichtig ist, wenn die Grenze überschritten wurde.

Vor der Registrierung bei einer Vermittlungsplattform sollten Interessierte deshalb berechnen, ob sie mit einer höheren THG-Prämie, die voll versteuert werden muss, auch nach den Abzügen noch über den 255 Euro liegen, die steuerfrei sind oder die Auszahlung nach steuerlichen Abzügen niedriger ausfällt. Viele Vermittlungsplattformen überlassen es E-Auto-Besitzern, ob sie sich freiwillig für den steueroptimierten Betrag von 255 Euro entscheiden oder für einen höheren Wert, der sogar bis zu 400 Euro betragen kann. (Stand: 02/2022)

In der folgenden Tabelle haben wir unter Berücksichtigung des Jahreseinkommens (Netto) und der entsprechenden prozentualen Abzüge berechnet, ab welcher Höhe der THG-Prämie Nutzer den höheren Betrag wählen sollten. Liegt die THG-Prämie darunter, sollten sie lieber auf die steueroptimierte Variante zurückgreifen.

Die Tabelle geht von der Beantragung der THG-Prämie für ein E-Auto aus und der Bezugspunkt ist eine steuerliche Einzelveranlagung. Für die Festlegung der prozentualen steuerlichen Abzüge haben wir uns an der Einkommenssteuer Grundtabelle für das Jahr 2022 orientiert.

Jahreseinkommen (Netto)

Durchschnittssteuersatz

steuerfreier Grenzbetrag

ab dieser Auszahlung ist die THG-Prämie nach Steuerabzug höher als 255 Euro

30.000 Euro

17 Prozent

255 Euro

307 Euro

40.000 Euro

21 Prozent

255 Euro

323 Euro

50.000 Euro

24 Prozent

255 Euro

336 Euro

60.000 Euro

27 Prozent

255 Euro

349 Euro

70.000 Euro

29 Prozent

255 Euro

359 Euro

80.000 Euro

30 Prozent

255 Euro

364 Euro

90.000 Euro

32 Prozent

255 Euro

375 Euro

100.000 Euro

33 Prozent

255 Euro

381 Euro

Fazit: Für die meisten privaten E-Auto-Besitzer lohnt es sich erst ab einem Betrag von über 300 Euro, dass sie sich für die höhere Variante der THG-Prämie entscheiden, damit sie nach den Abzügen nicht unter die steueroptimierte Grenze von 255 Euro fallen. Je höher das Jahreseinkommen, desto höher muss auch die THG-Prämie sein. Am meisten lohnen sich eine THG-Prämie, die sich den 400 Euro nähert.

Außerdem sollten Interessierte berücksichtigen, dass sich eine steuerfreie THG-Prämie ggf. über die Grenze bewegen kann, wenn zusätzlich ein Freundesboni beansprucht wird. Bei einigen Anbietern erhalten E-Auto-Besitzer zwischen 25 und 50 Euro, wenn sie Freunde und Bekannte ebenfalls für die Vermittlungsplattform gewinnen. Deshalb und aufgrund von weiteren Faktoren sind die Werte in der Tabelle nur als Schätzwerte zu verstehen und nicht als fixe Orientierungsbeträge. Auch dürfen und können wir keine steuerliche Beratung durchführen. (Stand: 2/2022)

Da, neben Flottenbetreibern, seit Januar 2022 auch private E-Auto-Besitzer von der THG-Quote profitieren können, steigt entsprechend auch die Anzahl an Anbietern, die als Vermittler fungieren. Schließlich wäre der Aufwand für eine Privatperson zu hoch, sich selbst am Quotenhandel zu beteiligen, zudem fiele die THG-Prämie wohl niedrig aus.

Anbieter haben den Vorteil, dass sich private Interessierte einfach per Fahrzeugschein registrieren und auf diese Weise schnell viele Zertifikate gesammelt werden können. Wurden die Unterlagen durch das Umweltbundesamt erfolgreich zertifiziert, erzielen die Vermittlungsplattform durch das Bündeln zahlreicher Zertifikate einen großen Erlös am Markt und können entsprechend hohe THG-Prämien garantieren.

Einige THG-Prämien Anbieter berücksichtigen dabei die Freigrenze für Privatpersonen von 255 Euro und geben folgende Möglichkeiten:

Die THG-Prämie liegt genau bei der Grenze von 255 Euro.Interessierte haben die Wahl zwischen einer steueroptimierten THG-Prämie von 255 Euro und einem Bestpreis, der höher ausfällt. Letzterer liegt ggf. bei bis zu 400 Euro.Die THG-Prämie liegt bei über 355 Euro, was für die meisten Personen bedeutet, dass die Prämie auch nach steuerlichen Abzügen höher ist als der Grenzbetrag von 255 Euro.Liegen THG-Prämien über dem Grenzbetrag von 255 Euro, geben viele Anbieter die Möglichkeit, dass die Differenz darüber gespendet wird. Dadurch bleiben Interessierte auch bei höheren Auszahlungen im steuerfreien Betrag und engagieren sich zusätzlich für gute Zwecke oder reinvestieren den höheren Betrag ebenfalls in grüne Projekte.

Tipp: Bei unserem Anbieter Vergleich haben wir zahlreiche Vermittlungsplattformen in einer Tabelle zusammengefasst. Dort wird auf einem Blick deutlich, welche THG-Prämien-Optionen es am Markt gibt und inwiefern steuerliche Faktoren berücksichtigt werden.